不動産賃貸業・投資の税務 耐震住宅への建替えで固定資産税が軽減される？知っておきたい減免制度
古いアパート・マンションを耐震性の高いアパート・マンションへ建て替える際、「建築費用が高額になるから…」と不安を感じる方も多いのではないでしょうか。実は、一定の条件を満たすと、固定資産税の減免制度を利用できる場合があります。この制度を知らず...
相続税申告・相続対策
不動産賃貸業・投資の税務 
相続税申告・相続対策 贈与税の特例税率とは？適用要件と注意点をわかりやすく解説
暦年課税の贈与を行う際には2種類の税率があります。その2種類は一般税率と特例税率です。本ブログではどのような場合に特例税率が適用されるのかを説明し、特例税率にて申告を行う際の注意点と申告書の記載方法を紹介します。
相続税申告・相続対策 特定路線価とは？申告期限までに間に合わない場合の最終手段とは？
相続税申告をしていると路線価が付いていない土地の評価を行うことがあります。このような場合、税務署に対して特例路線価の申請をする必要がありますが、特例路線価の決定通知までに1か月程度の時間がかかるため申告期限までに間に合わないことがあります。このような場合にどのような対応をすればよいかをご紹介します。
不動産賃貸業・投資の税務 親に支払う地代は必要経費に出来るのか？その他の問題点は？
地主さんからの相談で多いのが親の土地のうえに子供が建物を建てるケース。この場合、安易に考えている方が多くいますが、一歩間違えると多額の税負担が発生するため注意が必要です。以下では実際にあった相談事例を対話形式にてご紹介ます。親の土地のうえに...
不動産賃貸業・投資の税務 親が所有している不動産を子が譲り受ける場合の注意点
相続税対策や管理上の問題から親が所有しているアパートの贈与はよく受ける質問の１つです。アパートの贈与は自宅の贈与などとは異なり、負担付き贈与に該当してしまう場合や借地権の認定課税を避けるために工夫が必要です。
相続税申告・相続対策 役員借入金を計上しておくことのデメリット
役員借入金についてのご質問実務上、「役員借入金」という科目は本当によく見ます。 感覚としては中小企業の３社に２社はあるイメージです。 役員借入金が少額であれば便利な勘定ですが、この金額が数千万円もあるような会社では取り扱いに困るケースも出て...
不動産賃貸業・投資の税務 不動産投資をしている方が法人化を検討する際に検討すべきこと
不動産投資を行っている方にとって法人化は必ずといってよいほど検討することかと思います。本記事では不動産の法人化に関するよくある質問にQ＆A方式でお答えしたものを掲載しています。不動産の法人化をご検討中の方は是非ご覧ください。
相続税申告・相続対策 相続税申告時に誤りが多い無道路地の評価
相続税負担を圧縮する方法としては、相続発生日前に対策を行っておくことは最も重要です。しかし、相続が発生したあとも重要な判断を行う必要があります。二次相続を見越した一次相続の分割や相続税申告自体をどう行っていくかです。特に相続税が課される方の...
相続税申告・相続対策 役所調査により土地の評価額を減額しよう
相続税申告の際、土地評価を行うときは役所調査を積極的に行うことにより思わぬ土地の評価減を見つけることができる場合もあります。
相続税申告・相続対策 端株の取り扱い
相続税申告を行っているとたまに登場する端株。漏れやすい財産でもあるため注意しましょう。
相続税申告・相続対策 換価分割に関する税金について
遺産分割には３つの方法があります。財産をすべて現物により各相続人間でわける『現物分割』。不動産など分けにくい財産がある場合に、分けにくい財産を現金にしてから分ける『換価分割』、分けにくい財産を相続人の誰かが取得する代わりに取得者から取得者以...
不動産賃貸業・投資の税務 相続により事業を引き継ぐ方は青色申告承認申請書の届出に注意しよう!!
今回は相続により賃貸不動産を取得した場合や個人事業を承継した相続人が青色申告の特典を受けるために提出する青色申告承認申請書について確認をしていきたいと思います。被相続人が死亡した日によっては青色申告承認申請書の提出期限が準確定申告の提出期限...
相続税申告・相続対策 これで完璧!! 相続時における固定資産税の取り扱い
アパート、マンション、駐車場を所有している方にご相続が発生した場合には、準確定申告を行う必要が生じます。準確定申告を行う場合には、必要経費の確認を行いますが、不動産所得の計算上大きなウェイトを占める固定資産税の取り扱いには準確定申告ならでは...
相続税申告・相続対策 相続発生後の年金等に関する取り扱い
年金や確定申告を行ったことに伴い発生する場合がある還付加算金はいずれも雑所得とされています。ただし、被相続人に係る年金や還付加算金は相続時には取り扱いを異にするため注意が必要です。相続発生後の被相続人に関する年金の取り扱い相続発生後の年金に...
相続税申告・相続対策 これで完璧 相続時の退職金
相続が発生した際、退職金の取り扱いについて「退職金のうち一定額は非課税ですよね？」と質問を頂くことがあります。この質問に返答する場合には、その退職金がいつの時点で決定しているかが非常に重要です。退職金の取り扱いパターン相続時の退職金に関する...
相続税申告・相続対策 相続時の給与の取り扱いを徹底解説
今回は比較的若い方が亡くなられた場合に発生する問題となる死亡後に支給される給与についての相続税及び所得税上の取り扱いを検討します。取り扱いは支給時期がいつであるかにより、相続税の課税対象となる場合と所得税の課税対象となるものに大別されます。...
相続税申告・相続対策 未分割時の事業所得はだれのもの？
個人事業者が死亡し、その者が営んでいた事業をだれが引き継ぐか争いがあるような場合、事業について未分割状態となりますが、この期間の所得はだれのものになるかご存知ですか？このような場合には、所得税法第12条の実質所得者課税の原則に基づき、だれが...
相続税申告・相続対策 未分割時の不動産所得はだれのもの？
賃貸アパートや賃貸マンションのオーナーが亡くなった場合、分割協議が整うまでのいわゆる未分割期間の不動産所得は一体だれのものになるかご存知ですか？一見すると、分割協議が整ったあとに物件の所有者となった相続人等が取得しそうです。しかし、法律上の...
相続税申告・相続対策 準確定申告書添付の付表 ５つの書き方ポイント
準確定申告書を提出する場合には、通常の確定申告書の用紙に必要事項を記載するほか、原則として『付表』を添付する必要があります。また、還付税額が発生する場合に相続人の代表者が一括して受け取るようなときは、付表の他に委任状もあわせて提出する必要が...
相続税申告・相続対策 準確定申告の必要資料を送付依頼してみよう
準確定申告は相続税申告の有無に関わらず、申告義務がある方又は還付申告、損失申告することができる方は行う必要があります。この準確定申告の申告期限は一般的には４カ月です。この４カ月という期間ですが、相続実務において、非常に短い期間であると言わざ...