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ようやく5月申告の目途もたち、7月中旬から始まる税務調査のメインシーズンまで一息つけるなぁと考えていたところ、5月中旬から2週間で６件の税務調査立ち合いのご相談を頂きました。

ご相談者様の住まいは草加市、越谷市、春日部市、川口市、川越市、宇都宮市と近隣の方から遠方の方まで様々。

今回は、この６件のうち、１つの事案を例にとり、ご相談の連絡から実際に調査が終了するまでをご紹介したいと思います。

【参考】　

はじめて税務調査を受ける方が知っておきたい基礎知識

※本事案は個人特定が出来ないよう匿名かつ概要のみをご紹介することをお客様の同意を得たうえでご紹介しています。

※時間がない方は太字だけ読んでいただければ３分で実際の税務調査の流れがわかります。

法人の５月申告も終了し、税務調査のメインシーズン開始の７月まで、あと僅か。

この時期は駆け込みで比較的短時間で終わる調査がメインとなります。

ただ、昨年同時期に立ち合いを行った調査でも、半年以上の時間もかかったものがあり、個人の税務調査は思いがけず長期間になるものもあり気は抜けません。

相続税負担を圧縮する方法としては、相続発生日前に対策を行っておくことは最も重要です。

しかし、相続が発生したあとも重要な判断を行う必要があります。

二次相続を見越した一次相続の分割や相続税申告自体をどう行っていくかです。

特に相続税が課される方の多くは不動産を保有しているケースが多いため、自ずと土地評価が重要になってきます。

その中で、実務において土地評価は奥が深く、評価減が取れるにも関わらず、見逃しているケースが多くあります。

税務調査が実施され、折衝が進んでくると、今度はどう納税するか？といった問題に直面します。

特に個人事業主の税務調査が行われた場合、本来の納税資金が生活や娯楽に使われてしまっているケースが多く、納税計画をどう組み立てていくかはその後の事業の資金繰りにも直結する大きな問題です。

そして、納税計画を考える中でも、納付が遅れれば遅れるほど重い負担となってくる延滞税の扱いは極めて重要です。

免除制度を上手に利用しながら、計画的に納税を行う必要があります。

個人事業者の皆さまにとってはようやく確定申告が終わりほっとしたのは束の間、あと２カ月ほどすると税務調査の連絡が入り始めるころとなります。

業種により、チェックポイントは違えど、個人の税務調査では共通して重点的にチェックされる項目がいくつかあります。

今回はその中でも家族に対する給与を取り上げます。

家族への給与はすべて必要経費になるわけではなく、税務調査でも課税庁と納税者の見解の相違が生じるポイントでもあります。

特に追徴税額も多くなるため、しっかりポイントを掴み適切な対応をとることが重要です。

納税者が自分に税務調査が行われることが一般的にわかる時期は、税務署から通知が来た時点です。

実はこの「通知」は税務調査で重要な意味を持ちます。

特に国税通則法が改正され、平成29年1月1日以後に法定申告期限が到来する国税については、調査通知をされた後は、加算税の率が異なることとなったため、どの時点で調査通知を受けたかは非常に重要です。

個人事業主に対して税務調査が実施され、修正申告等を行う場合、国税については加算税や延滞税が課されます。

書籍やネットで情報を拾ってみると国税に関する加算税や延滞税については詳細に説明されています。

しかし、地方税については、なかなか解説書がありません。

そこで、今回は個人事業主の税務調査により修正等があった場合の加算金や延滞金について確認をしていきます。

個人事業主が何げなく提出した青色申告の承認の届出ですが、税務調査にて承認を取り消されてしまう場合があります。

普段、青色申告にて申告している個人事業者の方は、青色申告が当たり前すぎて、多くのメリットを得ていることを忘れがちですが、青色申告の承認の取り消しを食らうと多額の税負担の増加を招く場合があるため注意が必要です。

弊所ホームページをご覧頂き、千葉県野田市在住の個人事業主（建設業）の方より税務調査立合いのご相談を頂きました。

※本事例は本人確認が出来ないよう匿名かつ概略のみとし、事実関係を一部変更したうえ、ご本人の承諾を頂きご紹介しています。